免费问答

就觉得解析 不懂 所以想让老师 帮忙接一下

因该房产属于外购的非自建不动产。按规定，在北京西城区地税机关预缴税款。 　　预缴税款=（1000-777）/1.05×5%=10.62（万元） 　　预缴税款账务处理： 　　借：应交税费——未交增值税　　106200 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　106200 　　纳税人向北京市西城区国税主管机关申报纳税时,将所有业务合并申报： 　　应纳税款=1000/（1+11%）×11%+70-30-33=106.10（万） 　　转让写字楼销售相关账务处理： 　　借：银行存款　　　　　　10 000 000 　　　　贷：固定资产清理　　　　　　9009000 　　　　　　应交税费——增（销）　 　991000 　　纳税人在2018年11月申报期内，将转让不动产及其他业务应共同申报纳税，应纳税额合计为106.10万元。 　　月末，企业账务处理为： 　　借：应交税费— 应交增值税（转出未交增值税）　1061000 　　　　贷：应交增值税— 未交增值税　　　　　　　　　1061000 　　纳税人可凭在北京西城主管地税机关缴纳税款的完税凭证，抵减纳税人应纳税额的10.62万元： 　　需缴纳增值税=106.10-10.62=95.48 （万元） 　　账务处理： 　　借：应交增值税——未交增值税　　954800 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　954800

老师预交税款时为什么扣减的含税价777这个说是专用发票进项是可以抵扣的，为什么不是减700呢？

你好，你这个减的含税价777，后面除以1.05，变成不含税价了