请问：全资子公司注销时，账上有与母公司的往来跟实收资本；还留有购进资产的留抵进项，其中留抵进项报表做“其他流动资产”，注销时子公司账上应该怎么销账？另外，母公司账务上需要对应做什么分录处理吗？合并抵消分录需要调整到年初未分配利润吗？谢谢！_实务

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请问：全资子公司注销时，账上有与母公司的往来跟实收资本；还留有购进资产的留抵进项，其中留抵进项报表做“其他流动资产”，注销时子公司账上应该怎么销账？另外，母公司账务上需要对应做什么分录处理吗？合并抵消分录需要调整到年初未分配利润吗？谢谢！

84784988| 提问时间：2019 07/09 09:56

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季老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,建造师

公司注销不一纳入并表范围，子公司不用销账。母公司计得应收账示坏账和投资损失。进项税也不能抵扣，

2019 07/09 11:30

84784988

2019 07/09 11:42

老师好，母公司角度的借记投资收益跟贷记长期股权投资吗？另外子公司报表上的“其他流动资产”是否一并转入未分配利润？，母公司角度这个“其他流动资产”需要抵消吗？

季老师

2019 07/09 12:53

可以。不需要抵资产消，进项是子公司的成本或者费用，一并转入未分配利润

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