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老师：小规模纳税人现在附加税减半征收，计提的时候计提数是计提要交的数，还是计提一半，还另一半做减免呢？
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目前有2种处理，按全额计提，不需要缴纳转营业外收入，2按实际需要缴纳计提
2019 07/10 09:30
84785010 
2019 07/10 09:34
老师有没有政策说明是哪一种呀，因为如果按实际缴纳计提，那会不会涉及到少交所得税呢？
maize老师 
2019 07/10 09:39
就是没有说明，实际没有影响，你计提时候做借税金及附加 你不需要交转出做营业外收入，这个抵消了
84785010
2019 07/10 09:42
老师：不需要交转营业外这个抵消，怎么抵消呀？您可以写个分录让我看看吗？我不太明白
maize老师
2019 07/10 09:43
借税金及附加 贷应交税费 ，不需要缴纳做借应交税费 贷营业外收入，你这个利润表上面税金及附加是上面减除，下面加营业外收入，那最后不是平了么，对你利润没有影响
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