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2025年个体工商户税惠政策指引——增值税篇
奶茶店、便利店等个体工商户的小“老板们”集合啦！9月为个体工商户服务月，个体工商户是生活里不可或缺的一部分，国家为了支持个体工商户的发展，出台了一系列税惠政策，今天咱们来看看2025年个体工商户税惠政策指引——增值税篇。
政策一
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
政策依据
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）
政策二
从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
政策依据
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
政策三
从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
政策依据
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策依据
《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号）
对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
政策依据
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）
某社区“惠民百货店”，(增值税小规模纳税人）。
情形一：月度销售额未超10万元，季度销售额未超30万元
根据政策规定，免征增值税。
情形二：季度销售额超过30万元
2024年第三季度，百货店各月销售额分别为11.2万元、12.5万元、10.8万元，季度总销售额=11.2+12.5+10.8=34.5万元（超30万元），按季申报增值税。
根据政策规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
若按原3%征收率：应缴增值税=34.5万元×3%=10350元；
享受减征后（按1%征收率）：应缴增值税=34.5万元×1%=3450元；
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