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老师，公司发工资经常拖欠且发的没有规律，常常好几个月都没有发，但社保是按时交的。这样每个月申报个税时，有些月份申报的员工收入只有个人社保费，那做账的时候，可以这么做吗？ 1、本月交社保费时，代员工垫付的部分： 借：其他应收款，贷：银行存款 借：应付职工薪酬，贷：其他应收款 2，对实际发放的工资（扣除个人社保部分） 借：应付职工薪酬，贷：银行存款 3，申报本月个税时，收入按“应付职工薪酬”的借方本月合计数申报
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第一个分录里面借应付职工薪酬贷其他应收款这个是什么意思
2019 08/07 09:26
84784986 
2019 08/07 09:29
就是本月帮员工交的个人保险费，是给员工发的工资中一部分，社保个税时是要申报在收入里的
84784986
2019 08/07 09:30
就是我本月交个人社保费时，就从应付职工薪酬里扣出来，下月发工资时，分录里就不扣社保费了
郭老师 
2019 08/07 09:33
你发工资的时候做就可以，不发不用做，和发工资一块
84784986
2019 08/07 09:34
这样，会造成账上和个税申报表的数据会相差很大
84784986
2019 08/07 09:36
我们的工资有员工的6个月没有发了，到每个月社保都会有交，每月都会按个人社保费申报个税表填收入
84784986
2019 08/07 09:37
而且，比如我们公司有10个人，这个月发了张三的，隔两个月发了李四的，那发工资时，分录里扣社保费，不是要按人数来扣，不会扣总数的
郭老师
2019 08/07 09:39
你单位交了社保借其他应收款，应付职工薪酬-单位负担贷银存
做到这里就可以了
其他应收款借方余额表示员工欠你们的
发工资借应付职工薪酬-工资贷其他应收款，银存就可以了
发了谁的扣谁的
84784986
2019 08/07 09:40
那申报个税时呢？
84784986
2019 08/07 09:43
有次税务查，他们看的是个税报表申报的工资，和实际发放的工资是否相等，那我们发放的数，是按“应付职工薪酬”的借方累计数来填的不是么？这样工资欠久了，不是对不上吗
郭老师
2019 08/07 09:44
申报个税在发工资的次月申报
84784986
2019 08/07 09:46
是的，那这个月不发工资，交了社保，次月申报个税时，收入是不是填个人社保费？
郭老师
2019 08/07 09:53
不是，没有发工资0申报
84784986
2019 08/07 09:54
税务局的都要求报个人社保费，说也是属于当月员工的收入。。。
郭老师
2019 08/07 10:00
那你就要做上面的那个分录，以后发工资需要减去个人负担的社保
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