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第一年 会计利润＞应税利润，产生递延所得税负债；第二年 会计利润＜应税利润，是应该转回上一年度递延所得税负债还是产生递延所得税资产？
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您好，第一年 会计利润＞应税利润，产生递延所得税负债；第二年 会计利润＜应税利润，是应该转回上一年度递延所得税负债。
2020 03/01 22:29
84785021 
2020 03/01 22:31
那请问老师，是不是只要上一年度还有没有转回的资产（负债），都应该转回？如果上一年度的资产（负债）的余额不够怎么办呢？
王雁鸣老师 
2020 03/01 22:38
您好，不一定都应该转回的，要看实际发生的金额是多少，如果上一年度的资产（负债）的余额不够，按我的理解，是把对应的资产（负债）转完，再增加负债（资产）。
84785021
2020 03/01 22:39
那请问在什么情况下转回呀，我有点搞不清楚
王雁鸣老师
2020 03/01 22:43
您好，一般情况下，在下年度实际发生了上年处理的资产（负债）的情况下，需要转回来。
84785021
2020 03/01 22:43
明白了，谢谢老师
王雁鸣老师
2020 03/01 22:45
您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
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