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问题已解决
非同一控制下企业合并，合并方以600万取得被合并方100%的股权，取得的净资产为-3099395.91元，合并成本与取得的可辨认净资产公允价值的差额冲减资本公积9099395.91元，写出个别财务报表合并分录和合并财务报表的调整与抵消分录
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你好，同学。
个别报表是
借 长期股权投资 600
贷 银行存款 600
合并报表
借 长期股权投资 9099395.91-3099395.94
贷 银行存款 600万
资本公积 差额 部分
2020 06/11 16:30
84784971 
2020 06/11 16:34
这样的话第二个分录就没有资本公积了，差额为0，您两个分录是一样的呀，没有冲减资本公积
陈诗晗老师 
2020 06/11 16:34
第一分录是按支付对价计长投。
第二分录是按补投资企业公允将资产计长投处理的。
84784971
2020 06/11 16:40
但是题目说合并成本和取得可辨认净资产公允价值差额冲减资本公积九百多万，这个怎么做呢
陈诗晗老师
2020 06/11 16:43
你这里就是之前净资产为负，现在公允调了900万，那么公允净资产就是 900多万-之前的净资产作为长投成本 的
84784971
2020 06/11 16:51
可是做两个这样的分录银行存款岂不是少了1200万，但只支付了600万啊
84784971
2020 06/11 16:53
哦是两个报表，我好像明白了
陈诗晗老师
2020 06/11 16:55
嗯嗯，你再看一下，有问题再问
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