问题已解决
老师,这两道题一个类型为什么做账方式不一致
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速问速答同学,第一题第一个分录应该用到了待认证进项税额,第二题在转出前已经确认了增值税进项税额
2020 09/11 17:20
84785013
2020 09/11 17:27
第一题的为什么进项税额转出借方计入了成本 而第二题没有计入成本
文静老师
2020 09/11 17:42
同学,可以这么理解。第一题在本期外购商品时先增加库存商品,再发放给职工,外购和领用发生在同一会计期间。第二题外购原材料业务发生在前期,本期只是领用,直接减少原材料并进项税额转出。如果外购原材料发生在本期,才需要借原材料贷应交税费-进项税额转出,再借应付职工薪酬贷原材料,把这两个分录合起来看,借应付职工薪酬贷原材料贷应交税费-进项税额转出,和图片3的结果是一致的。
文静老师
2020 09/11 17:45
题目没有明确说会计期间,这两种处理都可以。图片1的第二个分录和图片2分录合起来,也就是借应付职工薪酬贷库存商品应交税费-进项税额转出,和图片3并不矛盾