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老师好，小企业会计准则，一般纳税人和小规模纳税人的资产负债表中应交税费金额与实际不符，很多是跨年的完成的多计提或多缴纳等做账错误产生的，请问这个该怎么调啊？另外如果是当年的应交税费可以做个负数分录可以吗？应交税费金额中是不包含当月的个人所得税计提数的吧？