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您好老师，麻烦问一下，小规模纳税人二季度开1%的普票，总销售额没有超过45万所以免征增值税。三季度红冲后没有重开，但是三季度总销售额超过45万，其中还有3%的专票，应纳税额应该是销售和红冲的差额的数额并且是正数，但是应纳税减征额是负数，这种情况怎么申报？
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同学你好，如果第三季度的非专票收入与红冲金额相抵后未超过45万，这部分依然是可以享受免税的，专票部分就必须要缴税了。
2021 10/11 23:45
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