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您好，社保也是需要计提的，分录如下： 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 当月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款（个人部分） 贷：库存现金/银行存款