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某酒厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售白酒一批,同时收取包装物押金1万元。消费税率20%。计算该押金应纳增值税、消费税并做收取押金和退回押金账务处理。如果超过约定期限没有退还包装物,没收押金时的账务处理。
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同学你好
计入营业外支出
2021 10/16 00:35
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某商场为增值税一般纳税人，2020 年 12 月有几项业务：6 个月前收取的一餐厅啤酒包装物押金 10000 元，白酒包装物押金15000元，本月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定这部分押金即收归商场所有；12月销售啤酒收取包装物押金4000元，销售白酒收取包装物押金8000元。
要求：对包装物押金进行增值税处理。
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白酒的包装物押金收入时缴纳了增值税合消费税，退还押金时怎么处理？
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本月共收取销售白酒的包装物押金1130元，没收到期未退还白酒包装物的押金500元。
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某酒厂销售粮食白酒一批，收取包装物押金2000元，押金款已存入银行，请计算应纳的消费税以及增值税的销项税额，并作出会计分录。
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某酒厂(一般纳税人)，本月发生以下销售行为：（1）销售乙类啤酒150吨，每吨不含税售价2900元，收取包装物押金1170元，啤酒消费税税率为220元/吨，啤酒的增值税是13%。（2）销售粮食白酒60000斤，取得不含税销售额105000元，收取包装物押金11300元，白酒消费税税率为20%加0.5元/斤，白酒的增值税是13%。计算该酒厂本月应纳消费税税额、应纳增值税税额？（包装物押金未逾期）。
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- 老师，你好！CPA会计债务重组章节中，教材例题21-3中，债务人以三项资产（分别是生产的商品、固定资产和债权投资）还债，如果债务人还债的第三项资产是其他权益工具投资，在合同生效日（2025年9月10日）的账面价值是15，其中成本10，公允价值变动5，而到债务重组日（2025年9月20日）公允价值是18。请问： 一、在做债务人的偿债的分录前，是否需要先做一笔，借：其他权益工具投资 3 贷：其他综合收益3 二、做完上笔分录后，再将之前形成其他综合收益5与上笔形成的3，做一笔分录：借：其他综合收益8 贷：盈余公积 0.8 利润分配——未分配利润 7.2 （假定提取盈余公积比例10%） 昨天
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