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销项税额大于进项税额，但是上月有留抵，最终还是进项大于销项

你好，这种情况做的结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

嗯嗯好的，老师应交税费的明细账的勾稽关系是怎么运算了

你好，具体是指什么勾稽关系呢？ 

应交税费的明细账怎么运算能得出总账的金额

你好，应交税费总账的余额=明细贷方余额—明细借方余额 

好的，接着上面的分录做 借 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 4 贷 应交税费—未交增值税 4 上月有留抵，就不用做分录吧，未交增值税借方有余额

你好，有留抵的情况下，不需要做这个分录 

你好，就是把进项销项结转到 转出未交增值税 里，转出未交增值税余额是贷方，然后上月未交增值税余额在借方，就不用做账了？

你好，因为总体下来还有留抵税额，就不需要做  应交税费—应交增值税—转出未交增值税  结转到  应交税费—未交增值税分录的分录

你好，就是上个月是应交税费—未交增值税余额在借方，这个月是应交税费—应交增值税—转出未交增值税的余额在贷方？

你好，上个月有留抵的时候，只需要做这个分录 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 不需要把 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）结转到  应交税费—未交增值税  ，那上个月 应交税费—未交增值税就没有借方余额啊 然后这个月做这个分录就是了 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 两笔分录下来之后，应交税费—应交增值税（转出未交增值税）还是借方余额，代表留抵的税额 

嗯嗯明白了谢谢老师

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。