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老师好，公司在山东威海综合保税区，每个月采购的能源发票，电水天然气可以申请退进项税额，收到钱这部分要如何做账？
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借银行存款 贷应交税费-进项退税
2021 10/25 11:38
84784979 
2021 10/25 11:40
综合保税区销售货物是免税的，我们的进项税额也没抵扣，也就是这部分采购的能源进项税额只是入了进项税额，但没有抵扣，要交企业所得税吗？
小云老师 
2021 10/25 11:50
这个不用交企业所得税
84784979
2021 10/25 11:52
有相关政策文吗 我去看下了解下 ？
小云老师
2021 10/25 11:52
我这边没有对应文件
84784979
2021 10/25 11:57
可以举个具体的数字例子，从采购到退税的具体账务处理，完整的帮忙写一下吗？具体到明细科目
小云老师
2021 10/25 12:16
借库存商品100 应交税费-待抵扣进项税额13 贷银行存款113
借银行存款13 贷应交税费-待抵扣进项税额13
84784979
2021 10/25 12:30
不做这笔账吗？借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目13，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目13。然后借 银行存款 13贷 应交税费-应交增值税(进项税额转出)13吗？
小云老师
2021 10/25 12:44
你不是说没有抵扣吗
84784979
2021 10/25 13:00
报税的时候没有抵扣的，只是在电子税务局平台有勾选抵扣这个动作
84784979
2021 10/25 13:01
这个不交企业所得税是是因为什么呢
小云老师
2021 10/25 13:07
没有涉及到损益科目
84784979
2021 10/25 13:09
这个属于税务局退的钱，不做营业外收入减少企业所得税吗？
小云老师
2021 10/25 13:11
不做营业外收入减少企业所得税
84784979
2021 10/25 13:18
依据是什么的
小云老师
2021 10/25 13:19
同学，分录依据准则规定
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