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您好，全部分录如下 借 费用或者是成本 贷 应付职工薪酬 发放时 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 其他应付款-工会费 其他应付款-个人部分社保及公积金等，然后 交纳时 借 管理费用-工会费 费用或者是成本-公司部分社保及公积金 贷 银行存款。