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2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品（原计划用于出售）账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税为（）元。 A.42 781.48 B.53 213.86 C.55 531.35 D.56 767.95 参考答案：A 进项税转出额＝10000x30x13%+38235÷(1-9%)x9%=42 781.48(元） 老师：没懂为何这个免税的也要转出，当初就没有作进项抵扣现在何来转出？
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你好 题目这个外购免税农产品 意思可能表达的有点歧义 因为站在销售方看销售产品就是免税的 购买方计算抵扣进项税额 明白吗
2021 11/07 20:40
84785028 
2021 11/07 20:42
老师没太懂，你是免税的，销售方己免，为何购买方还可以抵？
丽丽刘老师 
2021 11/07 20:47
比方说 农民销售农产品给企业 是免税的 对吧 但是又没有办法开发票 这对于企业来说 就只能计算抵扣进项税额了 这样的方法既能降低企业的税务成本 同时也不降低农民销售农产品的权益 能理解吗
84785028
2021 11/07 20:53
明白了，他说免税我就觉得都不能抵，如果说的是农产品收购发票的话就明白点。。另外因为本是为了直接出售，所以他还原最初购买的成本是/0.91，若是购进的农产品用于13%加工那还原时/0.9*0.1？对吧老师？棉布不是农产品，是加工以后13%的产品，所以直接账面*0.13？
丽丽刘老师
2021 11/07 20:59
对的 同学理解到位 希望能给个好评呀
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