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问题已解决
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。有关业务如下： 2×20年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%，2×20年3月未发生销售退回。2×20年3月1日，收到全部货款存入银行。2×20年3月31日未发生退货，甲公司重新估计该批保健品的退货率为15%。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。 （8分） （1）编制2×20年3月与销售商品相关的会计分录。 （2）2×20年4月30日若退回5件，货款已经支付，编制甲公司相关会计分录。 （3）在第（2）问的基础上，假定2×20年6月30日退回1件，编制甲公司相关会计分录。 （4）在第（2）问的基础上，假定2×20年6月30日退回11件，编制甲公司相关会计分录。
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同学您好，
（1）2*20年3月1日，
借：银行存款 1130
贷：主营业务收入 900 （10*100*90%）
预计负债—应付退货款 100 （10*100*10%）
应交税费—应交增值税（销项税额） 130 （1000*13%）
借：主营业务成本 720
应收退货成本 80 （8*100*10%）
贷：库存商品 800 （8*100）
3月31日，
借：主营业务收入 50 （10*100*5%）
贷：预计负债—应付退货款 50
借：应收退货成本 40 （8*100*5%）
贷：主营业务成本 40
第（2）题以后的答案在下条信息，请稍等
2021 11/14 17:31
小奇老师 
2021 11/14 17:53
（2）退回5件时，
借：预计负债—应付退货款 50 （5*10）
应交税费—应交增值税（销项税额） 6.5 （50*13%）
贷：银行存款 56.5
借：库存商品 40 （5*8）
贷：应收退货成本 40
（3）6月30日，由于3月31日按15件预计退货，4月30日发生退货5件，此时又退货1件，因此，应按15-5-1=9（件）商品补记收入，且补记成本，
借：预计负债—应付退货款 100 （100+50-50）
应交税费—应交增值税（销项税额） 1.3 （1*10*13%）
贷：主营业务收入 90 （9*10）
银行存款 11.3 【（1*10*（1+13%）】
借：主营业务成本 72
库存商品 8 （1*8）
贷：应收退货成本 80 （80+40-40）
（4）6月30日，由于3月31日按15件预计退货，4月30日发生退货5件，此时又退货11件，由于15-5-11=-1，
因此，以上结果表明需继续冲减1件产品的收入，且继续冲减1件产品的成本，
借：预计负债—应付退货款 100
应交税费—应交增值税（销项税额） 14.3 （11*10*13%）
主营业务收入 10 （1*10）
贷：银行存款 124.3 【11*10*（1+13%）】
借：库存商品 88 （11*8）
贷：应收退货成本 80
主营业务成本 8 （1*8）
84784983 
2021 11/15 15:15
第三问的答案没看明白，不是应该和第二题一样的分录吗
小奇老师
2021 11/15 15:19
第3问写的是在第2问的基础上，再退回1件，第2问是退回5件，两道题目，答案不可能一样吧？
小奇老师
2021 11/15 15:47
上述答案的解释，不论是冲减收入，增加收入，还有具体金额怎么来的，都有具体的解释，您看看哪里不明白的呢？
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