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我把人工费做到工程施工-人工费-王某某，我是这样做的

同学 你们是建筑施工企业吗？ 我上面是生产企业的分类，如果你是建筑施工企业，那么你的分录是可以的。

对的，我们是建筑工程企业

那人工费做结转怎么做分录呢？

好的 同学 你的分录正确。可以的。

那人工费结转成本的分录怎么做呢？

工程施工会计科目结转到主营业务成本，其会计分录如下： （1）发生的合同成本 借：工程施工—合同成本， 借：应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：银行存款， （2）支付人工费： 借：工程施工--人工费， 贷：现金（或应付工资等）， （3）发生的机械费用： 借：工程施工--机械使用费， 借：应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）， 贷：银行存款（或累计折旧等）， （4）发生的其他直接费： 借：工程施工--其他直接费， 贷：银行存款（或现金等），

老师，您发的分录里面没有体现人工费结转成本的分录啊

月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）， 借：工程施工——合同毛利 （倒挤）， 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）。

老师，人工费（工程施工这个科目）入帐的时候不是做借方了么，为什么结转的时候还在借方呢

而且确认收入的分录是单独做的，

同学， 你是按正规的分录来做的吗？ 应确认的合同毛利＝ 借：主营业务成本　 贷：主营业务收入 月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）， 借：工程施工——合同毛利 （倒挤）， 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）。 合同完工时, 贷：主营业务成本 借：工程结算　 贷：工程施工——合同成本　                     ——合同毛利