资料某企业为增值税一般纳税人，因对已使用3年的一条生产流水线进行技术改造而停止使用，该生产流水线原始价值为3 000 000元，预计净残值率为3%，预计使用寿命为4年，采用年数总和法计提折旧。技术改造过程中，以银行存款支付改造支出，取得的增值税用发票上注明的价款为398 000元，增值税额为 35 820元。残料作辅助材料入库，其变价收为 12 000元。技术改造工程完成并投入使用。该生产流水线因技术改造，其使用寿命由原来的 4年延长为7年,预计净残值率仍为3%,采用平均年限法计提折旧。 1.根据以上经济业务，编制有关固定资产技术改造的会计分录(假定增值税额当月已税务机关认证可予抵扣) 2.根据以上经济业务，计算该生产流水线技术改造后的月折旧额_实务

问题已解决

资料某企业为增值税一般纳税人，因对已使用3年的一条生产流水线进行技术改造而停止使用，该生产流水线原始价值为3 000 000元，预计净残值率为3%，预计使用寿命为4年，采用年数总和法计提折旧。技术改造过程中，以银行存款支付改造支出，取得的增值税用发票上注明的价款为398 000元，增值税额为 35 820元。残料作辅助材料入库，其变价收为 12 000元。技术改造工程完成并投入使用。该生产流水线因技术改造，其使用寿命由原来的 4年延长为7年,预计净残值率仍为3%,采用平均年限法计提折旧。 1.根据以上经济业务，编制有关固定资产技术改造的会计分录(假定增值税额当月已税务机关认证可予抵扣) 2.根据以上经济业务，计算该生产流水线技术改造后的月折旧额

84785046| 提问时间：2021 11/17 20:16

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莫秀云

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

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好的，同学，稍等一下

2021 11/17 20:27

莫秀云

2021 11/17 20:38

第一年折旧=3000000*（1-3%）*4/（4+3+2+1）=1164000 第二年折旧=3000000*（1-3%）*3/（4+3+2+1）=873000 第三年折旧=3000000*（1-3%）*2/（4+3+2+1）=582000 共折旧=1164000+873000+582000=2619000 账面价值=3000000-2619000=381000 借：在建工程 381000 累计折旧 2619000 贷：固定资产 3000000 借：在建工程 398000 应交税费-应交增值税（进项）35820 贷：银行存款 433820 借：原材料 12000 贷：在建工程 12000 借：固定资产 381000+398000-12000=767000 贷：在建工程 767000 2.月折旧=767000*（1-3%）/4/12=15499.79