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也就是说遇到增值税，就说明它一定是不能在税前扣除的？

老师，恕我冒昧，我记得成本也是税前扣除的，那这个增值税计入了产品成本，不是更应该扣除吗？

增值税允许抵扣的计入“应交税费-应交增值税”，属于负债类的科目，不影响企业所得税。不允许抵扣的计入采购成本，而这个成本会在销售实现结转成本的时候计入“营业成本”中已经在税前扣除了。企业所得税是在会计利润的基础上计算调整的。

从题目来看，企业已经实际缴纳了增值税，也就说明不是计入成本的。

也就是说增值税对于会计利润来说无需调增调减了对吧？

缴纳增值税=销项-进项，这里不是侧重于购进获取进项税的抵扣。销项大于进项才需要缴纳增值税，可以从这方面理解一下，更是不可能是税前扣除的。

是的，增值税不会直接影响损益导致纳税调整发生。

哦，那一般计算企业所得税的应纳税所得额的时候，收入是用含税价格计算的吗？

不是，收入是不含税的，可以从会计上面理解，“主营业务收入”是不含税的。 借：银行存款 113  贷：主营业务收入100        应交税费-应交增值税（销项税额）13

好的，那计算应纳税所得额的时候，就是应该用他的收入减去它的成本，再减去一些税前扣除，是这样吗？

这里的收入和成本计算的时候是含税的吗？

都是不含税的。会计利润的基础上计算应纳税所得额，所以是收入-成本-费用-其他扣除-/+纳税调整。

我明白了，也就是说在计算应纳税所得额的时候，如果题目上给的销售收入是含税的，我需要先把它转换为不含增值税的，然后再求收入

老师，这个题我明白了，谢谢！

嗯嗯是的，明白了就好，五星好评哦！