[案例分析]甲公司2018年12月购入价值为300万元(不含增值税)的电子设备，残值率为5%,估计可以使用3~5年，按税法规定，最低可以采用3年折旧，按照直线折旧法计提折旧。假设甲公司处于非减免税期间，从2019年起，5年内每年未扣除折旧前的利润为10000万元，且没有企业所得税纳税调整项目。假设折现率为10%，请对其进行纳税筹划。_中级职称

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[案例分析]甲公司2018年12月购入价值为300万元(不含增值税)的电子设备，残值率为5%,估计可以使用3~5年，按税法规定，最低可以采用3年折旧，按照直线折旧法计提折旧。假设甲公司处于非减免税期间，从2019年起，5年内每年未扣除折旧前的利润为10000万元，且没有企业所得税纳税调整项目。假设折现率为10%，请对其进行纳税筹划。

84784976| 提问时间：2021 12/10 11:14

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张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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你好,按3年折旧算到成本中去,

2021 12/10 11:26

张壹老师

2021 12/10 11:31

你好计算如下 3年折旧期每年折旧额300*(1-5%)/3=953折旧前三年净现金流=(1000-95)*(1-25%)+95=773.753折旧后二年净现金流=(1000)*(1-25%)=7505年折旧期每年折旧额300*(1-5%)/5=575折旧每年净现金流=(1000-95)*(1-25%)+95=764.25

张壹老师

2021 12/10 11:34

3年折旧期每年折旧额300*(1-5%)/3=953 折旧前三年净现金流=(1000-95)*(1-25%)+95=773.753 折旧后二年净现金流=(1000)*(1-25%)=750 5年折旧期每年折旧额300*(1-5%)/5=575 折旧每年净现金流=(1000-95)*(1-25%)+95=764.25 3年折现净现值773.753*(P/A 10%,3)+750*(P/A 10%,2)*(P/F 10%,5)+15*(P/F 10%,5) 5年折旧净现值764.25*(P/A 10%,5)+15*(P/F 10%,5)