甲企业2021年税前利润总额为1200万元，会计与税收之间差异包括:(1)国债利息收入500万元(2)税款滞纳金600万元(3)固定资产折旧按会计准则200万,按税法折旧金额为100万(4)交易性金融资产公允价值增加60万元(5)售后服务预计费用100万元(假定该企业以前年度未产生任何暂时性差异，预计未来有足够的应纳税所得额进行抵扣，所得税率为25%，预计未来不发生变化)编制所得税费用的会计分录_实务

问题已解决

甲企业2021年税前利润总额为1200万元，会计与税收之间差异包括:(1)国债利息收入500万元(2)税款滞纳金600万元(3)固定资产折旧按会计准则200万,按税法折旧金额为100万(4)交易性金融资产公允价值增加60万元(5)售后服务预计费用100万元(假定该企业以前年度未产生任何暂时性差异，预计未来有足够的应纳税所得额进行抵扣，所得税率为25%，预计未来不发生变化)编制所得税费用的会计分录

84785034| 提问时间：2021 12/17 17:51

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

宋艳萍老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,经济师

免费直播

您好，计算过程如下应纳税所得额=1200-500+600+100-60+100=1440 本期所得税费用=1440*0.25=360 递延所得税资产=（100+100）*0.25=50 递延所得税负债=60*0.25=15 所得税费用=360+15-50=325 会计分录如下借：所得税费用325 递延所得税资产50 贷：递延所得税负债15 应交税费-应交企业所得税360

2021 12/17 18:16