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老师，公路施工企业（一般纳税人），2021年10月开工一项目，为期5个月，除了春节，到2022年4月份完工，5月份能开出完工工程款发票。但是，原材料及劳务费的发票到2022年5月份、6月份才能拿到，原材料的增值税（13%）的专票。请问：施工期间，材料费怎么入账？原材料根据发货清单，入库单入账么？劳务费没有票据直接入账么？入账金额按照原材料或劳务的不含增值税金额入账吗？谢谢老师。 另外，第二年5月份、6月份收到发票后，直接附在2021年的原材料或劳务费凭证后面么？ 这样的业务正确的会计处理到底怎么做？
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你好同学，施工期间按暂估金额入帐，记入工程施工，入帐是按合同金额，能确定不含税金额按不含税金额入
2021 12/20 22:36
洋洋老师 
2021 12/20 22:38
第二年5月份、6月份收到发票后，先冲暂估再重新入帐，直接附在后面的原材料或劳务费凭证后面
84784980 
2021 12/21 08:08
那么，如果施工期间已经付材料款了（支付现金或银行存款）。第二年收到发票也是这样红字么？还有能不能第二年拿到票以后就直接附到原来材料的凭证下面？不暂估和红冲？
84784980
2021 12/21 08:10
就是把5月份，6月份的发票，直接放在原来（以前会计期间）购入材料款的凭证里？
洋洋老师
2021 12/21 08:22
如果已转成本，5月31日前汇算清缴前取得发票，可以放进去。如未转成本，放入当期即可。
洋洋老师
2021 12/21 08:23
主要是影响成本和汇算清缴
84784980
2021 12/21 09:57
哦，工程完工后才结转成本，那么就按暂估红冲的方法走。发生时，借：工程施工——材料或人工（知道不含税就用不含税），贷：银行存款。第二年拿到材料发票。把上面的凭证红冲。再做：借：工程施工，贷：银行存款。是这样吧老师？谢谢
84784980
2021 12/21 10:19
或者可以这样不？按含税价借：原材料，贷：银行存款。借：工程施工，贷：原材料。开票后，借：应交税费——进项税，贷：工程施工——材料（材料发票的进项税）？？？
洋洋老师
2021 12/21 10:39
是的，是的，你的处理是对的
84784980
2021 12/21 10:41
好的，谢谢老师
洋洋老师
2021 12/21 11:43
不客气，满意请好评
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