免费问答

老师，我平时收到预收款时，只做 借银行存款 贷预收账款 并不是每次收到款都开票出去的，只有有钱时，才开票，开票时 借预收账款 贷工程结算/应交税费（销项税） 现在工程完工几个月了，我还有一千多万票未开，只剩一百多万工程款未收回，是不是应该结平呀

不开票的时候也得按照完工比例确认收入的

意思是，我每次收到款，都要做 借银行存款 贷预收账款 借预收账款 贷工程结算（有开票就贷销项税，没开票就无销项税），是这样吗

同学你好 对的 肯定要走的

肯定要做的 有业务就要做

老师，那现在我是不是在这套账上补一笔分录， 借预收账款 贷工程结算 就是我收到多少工程款，把还没有进工程结算这个科目的金额，补到这笔分录去

同学你好 对的 这个直接做就行

老师，这摘要应该怎么写呢

同学你好 工程结算

老师，那应交税费-应交增值税-销项税，不用做分录先吗

同学你好 做的 我上面给你了哦

老师，我知道你给我了，但我不知道现在我这套账要怎么走。现在我账上预收账款有1452万 借预收款账14 520 000 贷工程结算-收入 13 321 100.92 贷应交税费-应交增值税-销项税额 1 198 899.08 我就补入这笔分录，是吗

这1452万就是未开票给开发商的

同学你好 对的 分录是这样做的 做收入就要带增值税

老师，做这笔分录的话，我的资产负债表上，就会有应交税金1198899.08，有一百多万的未缴税，上报这个季度的财务报表，怕不怕哦。因为我们公司就是没钱缴税呀

同学你好 没钱缴税？这个要交税的 收入肯定要交

老师，我知道是要缴税哦，现在年前是没有办法筹钱缴税呀，所以说现在可以把应交税金反应在资产负债表上吗

同学你好 你只要做了就要反应

老师，那我先不结平工程施工与工程结算了，可以吗，等以后有钱缴税，再结平

同学你好 可以 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工