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甲机械厂2021年度利利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期損益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整項目。计算甲机械厂2021年度企业所得税应纳税所得額的下列算式中，正确的是( ) A.500一100X 75% =425 (万元) B.500- 100X 50%=450 (万元) C.500一100X 100% =400 (万元) D.500十100-600 (万元) 为什么是可抵扣一百不是应该加上据实扣除变成可抵扣两百吗
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制造业企业未形成无形资产计入当期损益的符合规定的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，可以再按照实际发生额的100％在税前加计扣除，因此需要纳税调减100×100％＝100（万元）。答案选C。注意据实扣除的100万已经在利润总额中扣除。
2022 03/29 17:43
菜菜 
2022 03/29 17:46
老师，那这一题为什么不是在利润总额里扣除的
某企业2019 年利润总额为200 万元,当年发生研发活动的研发费用支出为20 万元,税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2019 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。
A.10
B.20
C.35
D.40
财会老师 
2022 03/29 17:57
加计扣除是企业所得税的规定，而会计利润的计算是依据会计准则的规定，会计准则中研发费用没有加计扣除的规定的
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