免费问答

一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款/合同负债 2、工程完工结算时（开出发票） 借：预收账款/合同负债 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费 借：工程施工--材料费 贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 3、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 4、发生的其他直接费（含外包费） 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 三、税金核算 1、提取时 借：工程结算税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 2、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金 借：应交税费--营业税 应交税费--城建税 应交税费--教育费附加 贷：银行存款 如果工期跨年度，可以用完工百分比法预计工程收入和成本，并结转。如果长期放在预收账款，税务可能会有问题。