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问题已解决
老师好，但是我看到很多说明，那个现在期末留底退税 做的分录 都是 借 银行 贷 进项转出转出，增值税申报表 附表里面也是系统自动带的进项税额转出，到底哪一种是对的，
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您好
进项税额转出是不允许抵扣转出的分录 而且要在增值税申报表 附表二对应栏次填写的
您这个需要填么？是不允许抵扣的吗？
这个不是啊
正常的是留抵的时候 还要做一笔分录
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
收到退税
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税
您没有写这笔 所以收到退税 就我前面那样写分录
2022 05/10 21:20
84785013 
2022 05/10 21:30
老师好，你看一下这个，我的理解就是 收到退税 借 银行 贷 进项转出 借 进项转出 贷 转出未交增值税 。我不知道 我为什么不能这么做 是平时少做了 哪一步分录吗
bamboo老师 
2022 05/10 21:36
进项税额大于销项税额 第二笔分录您写了吗
借：应交税费-应交增值税-销项税额
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
84785013
2022 05/10 21:39
前面都写了，就 借 未交增值税 贷 转出未交增值税 这一步没有写
84785013
2022 05/10 21:40
进项税额大于销项税额 第二笔分录您写了吗
借：应交税费-应交增值税-销项税额
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
只做到这里，我不知道后面还要做一笔的。
bamboo老师
2022 05/10 21:40
那您没写 现在直接我前面那样写分录 把转出未交增值税结平不可以么
什么原因要做进项税额转出这笔分录呢？
如果做了进项税额转出 您转出未交增值税有余额 还是要结转的 对不对？
84785013
2022 05/10 21:43
也就是 说 我只有把进项＞销项的 第二笔分录也都写出来，我才能正常 借 银行 贷 进项转出 借进项转出 贷 转出未交增值税。 我现在 只要做一笔 借 银行 贷 转出未交增值税 是这么理解吧 老师
bamboo老师
2022 05/10 21:45
把进项＞销项的 第二笔分录也都写出来
现在就只要写分录
借：银行存款
贷：应交税费-未交增值税
为啥一定要写进项税额转出？
进项税额转出是不允许抵扣转出的分录科目 而且要在增值税申报表 附表二对应栏次填写的
您这个需要填么？是不允许抵扣的吗？
您没有体会我前面说的话吗？
84785013
2022 05/10 21:49
那 老师 这上面 也是期末留底退税到账，这个为什么要做进项税额转出 不是一样的业务吗？
84785013
2022 05/10 22:17
老师好，问了最后 都是回答的 借 银行 贷 进项转出 借 进项转出 贷 转出未交增值税？ 真不明白 到底是怎么处理的了
bamboo老师
2022 05/10 22:50
那您可以问下前面老师
应交税费-应交增值税-进项税额转出是什么意思 用到哪些业务的
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过应交税费--应交增值税(进项税额转出)科目转入有关科目，不予以抵扣。
84785013
2022 05/11 06:51
这个我知道，比如有的业务招待费 福利费 进项抵扣了，后面要转出 借 管理费用 福利费 贷 应交税费 进项税额转出 但是最后老师回答的都是 月末结转 借 应交税费 进项税额转出 贷 转出未交增值税
84785013
2022 05/11 06:52
最后回答的对上 借 进项转出 贷 转出未交增值税
bamboo老师
2022 05/11 07:05
那您有没有问过 应交税费-应交增值税-进项税额转出这个科目用在这里合适么
如果您一定要写这个科目 那就写吧
84785013
2022 05/11 07:34
不是一定要这么写，只是看了很多资料，上面写的期末留底退税到账，做的都是 借 银行存款 贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 这都是税务局搞出来的幺蛾子 非得把留底税额 退税。
bamboo老师
2022 05/11 07:37
我是考虑到这种情况不适合用这个会计科目体现 所以我绕过了这个会计科目 目前也没有官方的会计处理方式 最终其实结果是一样的
84785013
2022 05/11 07:42
我明白这个意思，进项转出 一般只有用于非应税项目 个人消费等 才会体现出来。 但是 期末留底退税 的次月 申报增值税的话 系统自动把上月的期末留底 带到了进项税额转出里面了，不知道 正规的处理到底是怎样的。 我就是想知道 这个进项转出 最后转入哪个科目 可以让他 期末余额为0
bamboo老师
2022 05/11 07:48
如果考虑到要跟申报表一致 那就通过应交税费-应交增值税-进项税额转出处理
84785013
2022 05/11 08:08
好的 谢谢老师
bamboo老师
2022 05/11 08:15
不客气哈 欢迎有疑问继续提问
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