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会计利润=1500-5000-250+700-100-3000-200-1100-300-800 技术转让所得调整=（700-500-100）*50% 业务招待费纳税调整=100-min（100*60%，15700*0.5%）=40 无形资产纳税调整=500-500/10 研发费用加计扣除=300*100% 公益性捐赠支出扣除限额=会计利润*12%，非公益性捐赠50万元不能税前扣除； 职工福利支出=800*14%=112，纳税调整8万元，职工教育费=800*8%=64不需要调整，工会经费纳税调整=20-800*2%=4万元。 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，按25%税率计算需要交纳的企业所得税。