某市一民营康梅酒业公司生产“开新”牌粮食白酒，2021年产白酒8000吨，年销售额4000万元；全年可抵扣进项税额210万元，其中其购565万元的工业添加料取得增值税专票达到70%，产品市场零售价是出厂价的一倍以上。2021年发生相关经济业务如下： 1.用销价79.1万元的自产白酒抵清N厂113万元陈欠包装物款。 2.将闲置的5个10吨容量的储酒罐（“包装物即周转材料”账面余额33.6万元）借给市区一家矿泉水厂，按照面价格收押金33.6万元； 3.计划下年1月15日完成本年会计决算后，让会计集中力量清欠，用清欠资金投资150万维修厂房、设备； 4.公司年初拟将全市10家经销店注册成白酒经销公司，包销公司全年生产的白酒共8000吨。公司供应白酒价格3390元/吨，子公司按公司原出厂价5650元/吨外销。 5.会计年利润预计400万元，年终汇算清缴需调增项目40万元。已知：增值税率13%，白酒从价消费税率20%（忽略定额征税），忽略流转税附加税费不计；现行政策规定，2021.1.1-2022.12.31，小微企业年所得额不超100万元部分，按应税所得的12.5%依照20%税率_税务

问题已解决

某市一民营康梅酒业公司生产“开新”牌粮食白酒，2021年产白酒8000吨，年销售额4000万元；全年可抵扣进项税额210万元，其中其购565万元的工业添加料取得增值税专票达到70%，产品市场零售价是出厂价的一倍以上。2021年发生相关经济业务如下： 1.用销价79.1万元的自产白酒抵清N厂113万元陈欠包装物款。 2.将闲置的5个10吨容量的储酒罐（“包装物即周转材料”账面余额33.6万元）借给市区一家矿泉水厂，按照面价格收押金33.6万元； 3.计划下年1月15日完成本年会计决算后，让会计集中力量清欠，用清欠资金投资150万维修厂房、设备； 4.公司年初拟将全市10家经销店注册成白酒经销公司，包销公司全年生产的白酒共8000吨。公司供应白酒价格3390元/吨，子公司按公司原出厂价5650元/吨外销。 5.会计年利润预计400万元，年终汇算清缴需调增项目40万元。已知：增值税率13%，白酒从价消费税率20%（忽略定额征税），忽略流转税附加税费不计；现行政策规定，2021.1.1-2022.12.31，小微企业年所得额不超100万元部分，按应税所得的12.5%依照20%税率

84784978| 提问时间：2022 07/23 19:48

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陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

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你好，具体问题是什么

2022 07/23 21:50

84784978

2022 07/24 08:38

1.酒业公司分设销售子公司能节约多少增值税和消费税? 2.酒业公司采用“销售结转法”处理白酒抵债业务，可节约多少增值税、消费税? 3.采用“控票法”可为公司挽回多少少抵扣进项税额损失? 4.怎样正确操作才能使出借酒罐收取的押金免于承担增值税和消费税税负? 5.若采用未来支付前移手段，可递延缴纳企业所得税多少? 6.酒业公司若分设销售子公司后基本无利润，所有盈利将依靠各销售子公司获得。按现行小微企业所得税优惠政策，子公司可以节税多少?

陈诗晗老师

2022 07/24 11:22

1，增值税0 消费税（5650-3390）÷1.13×20% 2，增值税113÷1.13×13%-79.1÷1.13×13% 消费税（113-79.1）÷1.13×20% 3，79.1÷1.13×13% 4，酒馆不收押金，如果收取押金，就需要作为价外费用缴纳税 5，400×25% 6，400×25%-（100×2+5%+200×5%）