问题已解决
这道题咋做
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答您还是没有给出资料(1),所以老师无法知道固定资产的初始入账价值是多少。
资料(3):
借:在建工程
累计折旧
贷:固定资产
借:在建工程 122.2
应交税费——应交增值税(进项税额)15.89
贷:银行存款 122.2+15.89
资料(4):
借:固定资产
贷:在建工程(发生额合计)
因为不知道固定资产的初始数据,所以后续折旧也无法计算。建议您对照答案看一下,具体哪里不理解的,老师针对性的给您解释,或者给出完整的题目。
2022 08/08 16:53
m7172_27368
2022 08/08 19:06
这个就是资料一
m7172_27368
2022 08/08 19:10
就是这一整道题
中级会计实务老师
2022 08/08 19:36
资料一是购入固定资产的处理:
借:在建工程 1002.5
应交税费——应交增值税(进项税额) 130.15
贷:银行存款 1132.65
借:在建工程 186.7
贷:原材料 10
应付职工薪酬 176.7
借:固定资产 1189.2
贷:在建工程 1189.2
资料二是折旧的处理:
2019年折旧=(1189.2-13.2)/6*4/12=65.33
然后后面是固定资产改良的处理
固定资产改良,先把固定资产账面价值转入在建工程,然后再做新发生改良支出的处理,改良完成,按在建工程余额转入固定资产。
1.固定资产转入改扩建时:
借:在建工程
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2.发生改扩建工程支出时:
借:在建工程 122.2
应交税费——应交增值税(进项税额) 15.89——支付工程款时支付的增值税是作为可抵扣的增值税进项税处理的。
贷:银行存款等 138.09
3.替换原固定资产的某组成部分时:
借:银行存款或原材料(残值价值)
营业外支出(净损失)
贷:在建工程(被替换部分的账面价值)
4.改扩建工程达到预定可使用状态时:
借:固定资产
贷:在建工程
最后是固定资产出售的处理。
1.固定资产转入清理
借:固定资产清理【账面价值】
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2.发生的清理费用
借:固定资产清理
贷:银行存款
3.出售收入 、残料等
借:银行存款、原材料
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
4.保险赔偿
借:其他应收款、银行存款
贷:固定资产清理
5.清理净损益
(1)固定资产清理完成后的净损失
借:营业外支出【非流动资产毁损报废损失】
资产处置损益【出售损失】
贷:固定资产清理
其中:资产处置损益,反映企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组时确认的处置利得或损失,以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、无形资产而产生的处置利得或损失。
(2)固定资产清理完成后的净收益
借:固定资产清理
贷:资产处置损益【出售收益】
营业外收入【非正常原因毁损报废净收益】
您参照思路理解一下,如仍有疑问,请将题目答案上传上来,明确一下您有疑问的具体步骤或数据,以便老师有针对性分析。
m7172_27368
2022 08/08 19:48
老师,这个怎么做
m7172_27368
2022 08/08 19:51
这两个是同一道题
m7172_27368
2022 08/08 19:58
就是这个题目
m7172_27368
2022 08/08 20:33
老师,这道题怎么做
中级会计实务老师
2022 08/09 09:09
资料(1)会计分录:
购入进行安装时:
借:在建工程 200
应交税费——应交增值税(进项税额) 26
贷:银行存款 226
支付安装费时:
借:在建工程 40
应交税费——应交增值税(进项税额) 3.6
贷:银行存款 43.6
设备安装完毕:
借:固定资产 240
贷:在建工程 (200+40)240
资料(2)会计分录:
借:材料采购 1 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 195
贷:银行存款 1 695
借:原材料 1 400
材料成本差异 100
贷:材料采购 1 500
资料(3)会计分录:
借:生产成本 2 000
贷:原材料 2 000
借:材料成本差异 22.8
贷:生产成本 22.8
资料(4)会计分录:
借:存货跌价准备 20
贷:资产减值损失 20
资料(5)会计分录:
第一年折旧额=(275-5)×5÷15=90(万元)
本月折旧额=90÷12=7.5(万元)
借:制造费用 7.5
贷:累计折旧 7.5