问题已解决
关于高铁票和机票进项税计算的问题,之前提问对老师的解答不满意,请老师仔细逐一回单,谢谢! 1、高铁一等座按二等座报销时进项税怎么计算?是按照票面金额计算税额?还是按照报销金额计算税额?比如高铁票价210,实际报销150,那计算进项税按按照哪个金额计算?是否可以按照210计算进项,然后用150-进项计入费用? 2、机票按高铁票报销,进项扣税如何计算?比如机票830元(票价+燃油=780)实际按高铁报销金额为750元,此时进项税额按哪个金额计算?如果机票778元(票价+燃油=728)实际按高铁报销金额为750元,此时进项税额按哪个金额计算?



1.这里如果是企业自己的员工的火车票,是按票面金额/1.09*9%作为进项税额抵扣的。参考您这里的说法应该是按210/1.09*9%来抵进项税额的。这里的150计入管理费用等的。
2.这里都是按票价+燃油费来计算抵扣进项税额的,例如该案例这里是按780/1.09*9%来抵扣进项税额的。
2022 08/10 10:52

lihongjie88 

2022 08/10 11:08
请问老师:高铁票和机票,如果实际报销金额低于票面金额,计算进项税时全部是按票面金额吗?而不考虑报销金额?费用是倒挤吗?

lihongjie88 

2022 08/10 11:09
比如问题1中高铁票进项税=210/1.09*9%=17.34元,那实际计入费用的金额=150-17.34,对吗?问题2中机票进项税=780/1.09*0.09=64.4元,实际入费用的金额=750-64.4,对吗?

税法老师 

2022 08/10 12:01
您这里的理解是正确的。