免费问答

1.固定资产增值后为什么不做所有者损益抵消分录啊，购买日当天不是要做抵消分录吗 答复：购买日固定资产评估增值贷记的资本公积是母公司的资本公积，不是子公司的，所以编制抵销子公司所有者权益与长投分录时不考虑这个资本公积金额。 2.商誉怎么算的呢公式看不懂 答复：B公司可辨认净资产公允价值为10000万元，账面价值为8980万元，此时产生应纳税暂时性差异1020，确认递延所得税负债1020×25%＝255 考虑所得税影响后，被投资方可辨认净资产公允价值＝10000－255＝9745 商誉＝合并成本（6200+2300）－享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额（9745×80%）＝704 3.调整后分录为什么要算上递延所得税啊 答复：因为B公司的净资产也属于资产，税法认可的是其账面价值，而集团角度的账面价值为其公允价值，所以此时会产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。计算净资产金额时需要扣除递延所得税负债的金额。