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税法550题第270题 老师您好，270题第（1）小问：自产产品对外投资视同销售，售价500万，成本320万，应纳税所得500-320=180万。企业分5年均匀确认所得，本年应确认36万。但企业未对该业务做任何账务处理，应纳税所得额不应该调增36万吗？为何是180-36万=144万呢？
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180分5期摊销，当期只确认36的应纳税所得额，所以是从180调减到36，当期需调减144.
2022 08/13 16:31
lxmcyu 
2022 08/13 17:01
其实我的疑问点在于：题目中说“企业未做任何账务处理”，意思就是企业未予以视同销售，也未确认180万的应纳税所得。
那么当期应确认的36万应纳税所得，不是从0调增到36万吗？是调增36万。
税法老师 
2022 08/13 18:17
未确认180万元，所以需要先确认收入180万元，然后调减应纳税所得额
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