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资料二：2021年7月1日，甲公司自行研发无形资产达到预定可使用状态，入账价值为600万元，预计可使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值，税法规定的使用年限、摊销方法及残值与会计规定相同；当年达到预定可使用状态前发生的费用化支出为100万元，税法规定，企业为新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，费用化部分按照 75%加计扣除
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你好同学，请问咨询什么问题
2022 08/18 16:49
84785000 
2022 08/18 16:50
无形资产账面价=600-30=570 计税基础=600-52.5=547.5 形成应纳税暂时性差异22.5，所以算应纳税所得额时调减22.5 可以这样理解吗？
小默老师 
2022 08/18 16:53
当年达到预定可使用状态前发生的费用化支出为100万元也是可以调减100*0.75=75万的
84785000
2022 08/18 17:05
嗯，这个我知道，我是想问那个形成无形资产的部分是不是我那样做的
小默老师
2022 08/18 17:07
嗯嗯，同学，是这样的
84785000
2022 08/18 17:08
答案是直接用30×75％算出来的22.5
答案我看不懂
小默老师
2022 08/18 17:10
30是会计折旧，加计扣除75%.所以调减30*75%
84785000
2022 08/18 17:14
不是175%加计扣除吗
小默老师
2022 08/18 17:16
账面的折旧加上75%的部分，共扣除原折旧的175%
84785000
2022 08/18 17:22
还是不懂 我就按照我的方法做是对的吧
小默老师
2022 08/18 17:39
你做的没问题，就是在在会计折旧扣除的基础上再多扣75%
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