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老师好, 境外子公司交完企业所得税后，利润分回境内母公司，境内母公司当期利润2000万，假如国外的子公司企业所得税30%, 预提所得税15%. 那我们在国内能抵扣的是哪部分呢? 举例: 境外子公司税后利润700万 (税前1000万). 当期分红100万, 预提所得税15万. 那我们在境内能抵扣多少呢? 还请详细计算一下. 谢谢!
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700/（1-15%）/（1-30%）×30%
其中，700/（1-15%）为预提所得税前所得，以其/（1-30%）则是来源于境外的应纳税所得额，再乘以境外的适用税率，就是境内抵扣的税额。
2022 09/30 11:48
nqj2017 
2022 09/30 15:51
老师好，当期分的100，是100/（1-15%）/（1-30%）计算分红的100万的税前金额是吧，
nqj2017
2022 09/30 15:53
境内企业所得税税率是25%，是不是还得看抵免限额，直接的预提所得税15+和间接的境外交的企业所得税100/（1-15%）/（1-30%）*30%这两个数 与抵免限额比较？
税法老师 
2022 09/30 16:02
是的，您的理解是正确的
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