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必刷550题的515题第四个小业务，原确认的主营业务收入，主营业务成本，差错更正不应该把原来确认收入费用时的借所得税费用，贷应交税费应交所得税冲减吗？
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长江公司确认收入400万元，结转营业成本300万元，未确认递延所得税的影响。税法上对此业务不确认收入。
借：以前年度损益调整——营业收入 400
贷：其他应付款 400
借：发出商品 300
贷：以前年度损益调整——营业成本 300
借：应交税费——应交所得税 25
贷：以前年度损益调整——所得税费用 25
借：盈余公积 7.5
利润分配——未分配利润 67.5
贷：以前年度损益调整 （400－300－25）75
2022 11/08 09:41
68321248 
2022 11/08 10:25
所以，答案借递延所得税是错的是吧？
财会老师 
2022 11/08 16:48
不是的，这个本来是要调整应交所得税的，但因为所得税汇算清缴完成了，不能调整应交所得税了，只能调整递延所得税资产
借：递延所得税资产 25
贷：以前年度损益调整——所得税费用 25
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