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说明：根据煤矿成立之初，煤矿与村民约定，每年冬天赠送村民100吨煤，作为冬季取暖用煤。原煤公允价值单价是1500元/吨，这笔业务企业所得税的调增是多少呢
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所得税口径，认为这个是销售给村民，所以确认收入1500×100，这部分需要纳税调增
2022 11/16 17:45
kx 
2022 11/16 17:47
不对的 老师，企业所得税调减：100*1500*1.13（企税支出）-40000+100*1500*0.13（会计支出）+40000（成本）=150000，企业所得税调增答案是328500，但是不知道怎么算出来的
注会会计老师 
2022 11/17 11:12
自产货物用于捐赠，应视同销售，确认收入、成本， 应调增应纳税所得额＝100×（1500－400）＝110 000（万元）
税法认可的捐赠金额为＝1500＋1500×13％＝1695（万元）
会计上计入的捐赠金额＝400＋1500×13％＝595（万元）
因此要纳税调减=（1695－595）*100＝110 000（万元）
应纳所得税额＝（会计利润＋110 000－110 000）×25％
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