某公司为一般增值税纳税人，2022年3月份发生的经济业务如下: （1）公司销售生产的应税消费品一批，价款20 000元，增值税2600元，款项已收存银行;消费税2000元。 (2）公司内部福利部门领用自产的应税消费品,该批货物成本70 000元，增值税和消费税的计税依据为100 000元，增值税13000元，消费税10000元。 (3）3月份认证通过可以抵扣的进项税有10000元。要求: （1）编制销售产品确认收入、计提消费税的会计分录。 (2）编制领用产品视同销售确认收入、视同销售结转成本、计提消费税、确认职工福利的会计分录。 (3）计算当期要缴纳的增值税和消费税。（4）编制以银行存款缴纳本月的增值税和消费税的会计分录。_实务

问题已解决

某公司为一般增值税纳税人，2022年3月份发生的经济业务如下: （1）公司销售生产的应税消费品一批，价款20 000元，增值税2600元，款项已收存银行;消费税2000元。 (2）公司内部福利部门领用自产的应税消费品,该批货物成本70 000元，增值税和消费税的计税依据为100 000元，增值税13000元，消费税10000元。 (3）3月份认证通过可以抵扣的进项税有10000元。要求: （1）编制销售产品确认收入、计提消费税的会计分录。 (2）编制领用产品视同销售确认收入、视同销售结转成本、计提消费税、确认职工福利的会计分录。 (3）计算当期要缴纳的增值税和消费税。（4）编制以银行存款缴纳本月的增值税和消费税的会计分录。

Y樱岛麻衣X| 提问时间：2022 11/24 20:59

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Lucky小南老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

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同学您好，请稍等一下，正在为您解答！

2022 11/24 21:07

Lucky小南老师

2022 11/24 21:22

同学您好，相应解答如下：（1）：销售产品确认收入借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额）2600 计提消费税：借：营业税及附加 2000 贷：应交税费-应交消费税 2000 (2）：视同销售确认收入借：应付职工薪酬-职工福利费 113000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额）13000 视同销售结转成本：借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 计提消费税：借：营业税及附加 10000 贷：应交税费-应交消费税 10000 确认职工福利：借：管理费用-职工福利 113000 贷：应付职工薪酬-职工福利费 113000 (3）：当期要缴纳的增值税=2600+13000-10000=5600元当期要缴纳的消费税 =2000+10000=12000元（4）：缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税（未交税金） 5600 贷：银行存款 5600 缴纳消费税：借：应交税费-应交消费税 12000 贷：银行存款 12000