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假定某企业2022年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2022年应缴纳企业所得税( )万元。 A.152.5 B.154.9 C.124.9 D.134.9 B 业务招待费的60%=24×60%=14.4(万元),销售收入的0.5%=15.6,按14.4万元税前扣除可税前扣除的管理费用=230-24+14.4?

84784999| 提问时间:2022 12/15 22:00
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bamboo老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
您好 收入扣除限额3000*5/1000=15 实际发生扣除限额24*0.6=14.4 可以税前扣除的业务招待费 14.4 税前扣除可税前扣除的管理费用230-14.4+24=239.6
2022 12/15 22:02
84784999
2022 12/15 22:03
税前扣除可税前扣除的管理费用230-14.4%2b24=239.6,为什么不是230-14.4呢
bamboo老师
2022 12/15 22:04
因为230里面包含了发生的24万  先加回来 然后减去可以扣除的
84784999
2022 12/15 22:12
明白了,谢谢老师
bamboo老师
2022 12/15 22:12
不客气哈,如果您这个问题已经解决, 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快,工作顺利!谢谢!不清楚的还可以继续追问!!
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