5、2018年7月，某施工企业（增值税一般纳税人）跨县市区承包项目，采取一般计税方法，在转让承诺的承包项目之前已收取发包单位拨付的工程款5 450 000元（含税，税率9%），应预缴的增值税已通过银行支付。要求：（1）编制预收工程款的会计分录；（2）编制在项目地预缴增值税的会计分录；（增值税预征率为2%）上述工程完工并验收合格后，施工企业与发包单位办理竣工结算手续，按合同规定的结算价格6 540 000元（含税，税率9%），发包单位交付欠付的工程款。编制结算工程价款以及收到欠付工程款的会计分录。_建筑

问题已解决

5、2018年7月，某施工企业（增值税一般纳税人）跨县市区承包项目，采取一般计税方法，在转让承诺的承包项目之前已收取发包单位拨付的工程款5 450 000元（含税，税率9%），应预缴的增值税已通过银行支付。要求：（1）编制预收工程款的会计分录；（2）编制在项目地预缴增值税的会计分录；（增值税预征率为2%）上述工程完工并验收合格后，施工企业与发包单位办理竣工结算手续，按合同规定的结算价格6 540 000元（含税，税率9%），发包单位交付欠付的工程款。编制结算工程价款以及收到欠付工程款的会计分录。

宝石甜莓粥| 提问时间：2022 12/22 23:11

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bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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你好借：银行存款5 450 000元贷：预收账款5 450 000元借：应交税费-预交增值税 5450000/1.09*0.02=100000 贷：银行存款 100000 借：预收账款6 540 000元贷：主营业务收入6540000/1.09=6000000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 6000000*0.09=540000 借：银行存款 6540000-5450000=1090000 贷：预收账款 1090000

2022 12/22 23:15

宝石甜莓粥

2022 12/22 23:19

老师，这一题该怎么写呀，谢谢老师，辛苦您啦！

bamboo老师

2022 12/22 23:45

借：合同资产　　　　　　113　　　　　　　　贷：主营业务收入　100）　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　13 借：应收账款 113 贷：合同资产 113

bamboo老师

2022 12/22 23:53

抱歉改一下分录哈借：合同资产　　　　　　113　　　　　　　　贷：其他业务收入　100）　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　13 借：应收票据 113 贷：合同资产 113 借：应收票据 113*0.07/12*3=1.9775 贷：财务费用1.9775 票据贴现所得113-113*(90/360)*0.07=111.0225 借：银行存款 111.0225 借：财务费用 114.9775-111.0225=3.955 贷：应收票据 113+1.9775=114.9775