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6、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2021年7月取得的含税收入包括货物保管收入42.4万元,装卸搬运收入100.7万元,国际运输收入354.2万元,国内运输收入752.1万元。请计算该公司的增值税销项税额。

84784959| 提问时间:2023 01/16 09:51
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李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,以上船运公司取得的含税收入具有增值税销项税额计算条件,因此可以根据船运公司所取得的含税收入计算得出其增值税销项税额。 计算增值税销项税额的公式为:增值税销项税额=含税销售额*增值税税率 货物保管收入(含税)=42.4万元,增值税税率为3%,则增值税销项税额=42.4*0.03=1.272万元; 装卸搬运收入(含税)=100.7万元,增值税税率为3%,则增值税销项税额=100.7*0.03=3.021万元; 国际运输收入(含税)=354.2万元,增值税税率为3%,则增值税销项税额=354.2*0.03=10.626万元; 国内运输收入(含税)=752.1万元,增值税税率为3%,则增值税销项税额=752.1*0.03=22.563万元。 因此,该公司2021年7月取得的含税收入的增值税销项税额为1.272+3.021+10.626+22.563=37.482万元。 拓展知识: 增值税税率主要分为四种:3%,5%,11%和17%,不同的税率应用于不同的增值税征收对象和税目上。一般来说,金融、保险、教育、娱乐、住宿等非生产性服务产品的税率为3%或5%,而实物商品的税率为17%或11%。
2023 01/16 09:56
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