免费问答

答案： 子公司借给母公司的现金用于修建厂房，母公司和子公司现金流量应分别指定为“投资活动现金流量”以及“筹资活动现金流量”。因为子公司用自己的现金来投资母公司，所以子公司的现金账户减少，把这部分减少的金额列入“筹资活动现金流量”；而母公司收到了子公司的现金，所以母公司的现金账户增加，把这部分增加的金额列入“投资活动现金流量”。 支付利息时，母公司从现金流量中把利息支出列入“筹资活动现金流量”；而子公司收到利息，把收入列入“投资活动现金流量”。归还本金时，情况正好相反：母公司把本金归还，把支出列入“投资活动现金流量”；而子公司把本金收入，把收入列入“筹资活动现金流量”。 拓展知识：现金流量表可以更深入地了解公司的经营状况，尤其是它的财务状况的变化，同时可以知道公司盈利能力的变化情况，并兼顾它的资本结构变化，现金流量表展示了一定时期内资产、负债及所有者权益发生变化过程。