（3）甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。 A.支付司法机关罚金20万元 B.支付给客户的违约金10万元 C.向某希望小学捐款100万元 D.计提准备金50万元【答案】B 这个司法罚金怎么在计算应纳税所得额时没有加进来？【解析】甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=4 000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2 000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1 669.5（万元）。怎么没有加回来？_实务

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（3）甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。 A.支付司法机关罚金20万元 B.支付给客户的违约金10万元 C.向某希望小学捐款100万元 D.计提准备金50万元【答案】B 这个司法罚金怎么在计算应纳税所得额时没有加进来？【解析】甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=4 000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2 000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1 669.5（万元）。怎么没有加回来？

84785027| 提问时间：2023 01/17 13:30

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李老师2

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支付司法机关罚金20万元不算在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税所得额中扣除项，既不是直接费用也不是非直接费用，因此不能税前扣除。而这笔罚金是企业违反法律，产生的法律后果，既不是企业费用又不属于企业收入，因此不能税前扣除。拓展知识：税前扣除项有（1）企业研发费用；（2）企业学习费用；（3）企业技术引进费用；（4）环境保护投资；（5）职工福利社会保险费；（6）其他税收优惠项目。企业可以根据上述税前扣除规定，结合自身情况，采取有效措施，合理减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。

2023 01/17 13:37