免费问答

答：小规模纳税人开具专用发票，开具发票时，应填写贷方为“应交税费-应交增值税销项税额”。其中，贷方应交增值税销项税额是指销售方开出的发票上的增值税额，包括销项税率为17%的增值税和销项税率为6%或6.5%的增加税。小规模纳税人开具的发票，贷方应填写的税费应为应交税费-应交增值税销项税额。该借贷方式表示已交税，即销售方已经向税务机关缴纳了相应的增值税，以及销售方和购买方之间社会认可的税收交换行为，保证了增值税的正确收发，为国家税收发放提供了重要依据。贷方应填写的应交税费-未交增值税，应用于小规模纳税人未缴纳增值税，用于向客户展示未缴纳增值税情况，不好于财务核算。 拓展知识： 小规模纳税人属于增值税低税率纳税人，其税率要比一般纳税人低，而增值税有征收、抵扣、汇总等规定，因此，小规模纳税人要根据实际情况，认真填写发票，以确保开具发票的正确性，同时也要遵守相关税收征收政策，及时向税务机关缴纳税款，维护自身的权益和合法利益。