免费问答

如果您的企业有留抵企业所得税，则需要开展相应的会计核算。首先，在缴纳企业所得税时，应按照当期一般纳税人的企业所得税实际应缴额进行缴纳，同时将本期汇算清缴税额中的留抵所得税储备在账务系统中。 然后，在做账时，应记录本期汇算清缴税额中的留抵所得税项目，并将其纳入会计分录中。如果需要企业在二季度申报所得税时，则可在二季度申报表中，把从账务系统中累计的留抵所得税作为本期应纳税所得额中的一部分，进行申报和缴纳。 总之，企业财务人员在运用汇算清缴时，应对本期汇算清缴税额中的留抵所得税科目进行正确的记账，以确保企业纳税准确的及时性。 拓展知识：汇算清缴是根据《企业所得税法》中规定的有关规定，通过申报企业一定期间的一般纳税人所得税实际应纳的税额，进行一次性缴纳或安排缴纳的行为，以减轻企业的纳税负担，改善企业财务会计管理。