免费问答

答：如果未开票收入增值税已申报了但企业所得税没有报税，则在汇算清缴时应当将少报的未开票收入提取出来，再根据实际情况做账务调整分录。一般情况下，应当以“应交税金—应交企业所得税及附加”为借方，“其他应收款”为贷方，编制“未开票收入增值税已报税未报税账务调整”的凭证，对应做抵扣税务处理。 拓展：企业在汇算清缴时做的账务调整，一般是因为一些交易行为没有按照会计准则进行了记账，但未产生应税金额，而税收机关下发的汇算申报单上，却有一部分款项是根据会计准则计算出来的，所以企业就会进行一些账务调整。