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2017.5年终汇算清缴2016年所得税时，因滞纳金50元调增应纳税所得额且未进行账务处理。那现在应该怎么做分录呢？
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调增调减本身不需要编制分录，如果调整后需要缴纳税款则需要编制分录，您描述的情况需要补缴50*25%的税款吗？
2017 08/28 17:38
84785045 
2017 08/28 17:42
属于筹建期，亏损的了，没交所得税。
方亮老师 
2017 08/28 17:52
不用编制分录。
84785045
2017 08/28 17:58
那汇算前亏损10万，汇算后也亏损10万留到后期弥补亏损？这样不是一样多抵扣了50*25%的所得税么？
方亮老师
2017 08/28 18:01
汇算后的亏损=100000-50，可以以后5年弥补的亏损是100000-50。
84785045
2017 08/28 18:02
由10万到10万-50，这步的分录老师是怎么做的啦
方亮老师
2017 08/28 19:55
不用编制分录的。
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