老师我固定资产购进的原值含税是623000，没有抵扣认证，期间提折旧268683.04，按照剩余的账面354316.96做了无偿转让没有发生清理费，按视同销售3%减按2%申报了增值税，354316.96/1.03=343997.05*0.02=6879.94税额原本是10319.91实交了6879.94 ，下面的分录对应的金额要怎么填，理不清思路，自己带入数据之后分录不平，又不知道哪里做错了 (1)借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产 (2)借:应收售价应交税费-应交增值税-减免税款1%的减免这部分金额冲减固定资产清理贷:应交税费-应交增值税-销项税额- 3%税率固定资产清理 (3)借:固定资产清理贷:营业外收入-非流动资产处置利得(如果是损失计入营业外支出)_实务

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老师我固定资产购进的原值含税是623000，没有抵扣认证，期间提折旧268683.04，按照剩余的账面354316.96做了无偿转让没有发生清理费，按视同销售3%减按2%申报了增值税，354316.96/1.03=343997.05*0.02=6879.94税额原本是10319.91实交了6879.94 ，下面的分录对应的金额要怎么填，理不清思路，自己带入数据之后分录不平，又不知道哪里做错了 (1)借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产 (2)借:应收售价应交税费-应交增值税-减免税款1%的减免这部分金额冲减固定资产清理贷:应交税费-应交增值税-销项税额- 3%税率固定资产清理 (3)借:固定资产清理贷:营业外收入-非流动资产处置利得(如果是损失计入营业外支出)

84784959| 提问时间：2023 01/30 17:11

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李老师2

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

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固定资产清理分为两部分，一部分是计提的折旧，另一部分是无形资产清理或者固定资产报废时的处理收入。在上述情况下，先要把原来购买的固定资产所产生的含税价值623000先减去历史折旧额268683.04得出固定资产净值354316.96。此后把354316.96作为售价，按准则应缴税额为10319.91，但实际缴税为6879.94，节税3140.97元，作为营业外收益。因此金额填写如下：(1) 借：固定资产清理 268683.04，贷：固定资产 268683.04；(2) 借：应收售价 354316.96，应交税费-应交增值税-减免税款3140.97，贷：应交税费-应交增值税 6879.94，销项税额10319.91，固定资产清理3140.97；(3) 借：固定资产清理 3140.97，贷：营业外收入 3140.97。拓展知识：固定资产清理根据《会计准则》的规定，可以分为三类：无形资产清理，固定资产清理以及固定资产减值。如果把固定资产清理成报废资产，可以在会计处理中产生一部分收入，可以作为营业外收入，具有一定的税收优惠性。

2023 01/30 17:27