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根据《国家税务总局关于发布 <纳税缴费信用管理办法> 的公告》(国家税务总局公告 2025 年第 12 号),残疾人就业保障金已纳入信用评价范围。
哪些情况会产生信用扣分?
以 2024 年度残疾人就业保障金申报缴纳为例:
企业若未在 2025 年 9 月 30 号前完成申报,属于未按规定期限办理税费申报,按月计算扣 5 分。
若未在 2025 年 9 月 30 号前完成缴费,属于未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款,按月计算扣 5 分。
信用修复规则
失信行为发生后,3 日内纠正的,按 100% 修复原扣分分值;3 日后纠正的,根据修复时长按 80%、60%、40% 比例挽回原扣分损失。
需注意,如遇到纠正期限的最后一日是法定节假日的,以法定节假日结束的次日为期限的最后一日。所以,2024 年度残疾人就业保障金逾期,“3 日内纠正” 期限的最后一日是 10 月 9 日。
案例说明
案例一
A 公司在 2025 年 9 月应申报 2024 年度残疾人就业保障金,申报截止日期为 9 月 30 日,财务人员在 10 月 1 日发现漏报并立即于当天补申报。根据《纳税缴费信用修复范围及标准》(《办法》附件 6)规定,3 日内纠正的,修复加 5 分。因 A 公司纠正时长 1 天,修复加 5 分,最终信用扣分为 5 - 5 = 0 分。
案例二
B 公司在 2025 年 9 月应申报 2024 年度残疾人就业保障金,申报截止日期为 9 月 30 日,B 企业因工作失误,到 11 月 2 日才完成残疾人就业保障金申报。根据《纳税缴费信用修复范围及标准》(《办法》附件 6)规定,30 日后 90 日内纠正的,修复加 3 分。因 B 公司纠正时长 33 天,修复加 3 分,最终信用扣分为 5 - 3 = 2 分。
案例三
C 企业因经营困难,无法在 2025 年 9 月 30 日前缴纳 2024 年度残疾人就业保障金,于 2025 年 12 月 31 日一次性补缴残疾人就业保障金 4 万元。根据《纳税缴费信用修复范围及标准》(《办法》附件 6)规定,90 日后纠正的,修复按 2 分 × 本期缴纳比例进行加分。因 C 公司纠正时长 92 天,修复加 2×100% = 2 分,最终信用扣分为 5 - 2 = 3 分。
案例四
上述 C 企业拟定清欠计划,分别于 10 月 2 日、10 月 16 日、11 月 20 日、12 月 31 日补缴 1.6 万元、1 万元、1 万元、0.4 万元,因缴纳截止日期为 9 月 30 日,根据《纳税缴费信用修复范围及标准》(《办法》附件 6)规定,按纠正时长和缴纳比例,对应分档修复:
10 月 2 日(3 日内):5 分 ×40% = 2 分
10 月 16 日(4 - 30 日内):4 分 ×25% = 1 分
11 月 20 日(31 - 90 日内):3 分 ×25% = 0.75 分
12 月 31 日(90 日后):2 分 ×10% = 0.2 分
合计 3.95 分,最终信用扣分为 5 - 3.95 = 1.05 分。
温馨提示
残疾人就业保障金逾期信用扣分不用慌,请及时登录全国统一规范电子税务局完成补申报及缴纳,越早纠正,能获得的信用加分越多!
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈纳税缴费信用管理办法〉的公告》(国家税务总局公告 2025 年第 12 号)
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