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老师,请问一下我们公司是小规模纳税人,开的是5%的不动产的租赁发票,是否有一季度45万免增值税的优惠?

84785003| 提问时间:2023 01/31 18:23
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良老师1
金牌答疑老师
职称:计算机高级
小规模纳税人开的不动产租赁发票是可以享受一季度45万元免税的,具体优惠要求是:企业应纳税额按计算机系统自动计算的应纳税额率折算,小规模纳税人应纳税额率折算后的金额将按一季度45万元作为上限来进行抵扣。 此外,开具不动产租赁发票时,除了计算机系统自动计算的应纳税额率折算外,小规模纳税人还要满足以下条件: 1.发票开具金额的月均金额(按12个月计算)不大于45万元; 2.当季度的累计开具金额不超过45万元; 3.主体经营规模属小规模纳税人。 另外,小规模纳税人可以延续 前一季度抵扣未用完的余额,但总额不得超过一季度45万元的上限。 拓展:这里需要注意的是,小规模纳税人开具不动产租赁发票所享受的45万元免税优惠并不包括营销费用抵扣,如果企业需要对营销费用等抵扣,需要向主管税务机关申请,可以根据具体情况申请抵扣,但总抵扣金额仍不能超过一季度45万元。
2023 01/31 18:31
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